教学课件6-1-1 单位外汇业务处理._职高对口_职业教育_教育专区。教学课件6-1-1 单位外汇业务处理.

银行会计实务 银行会计实务 项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理 内 容 目 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 录 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 银行会计实务 项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理 内 容 目 项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 录 项目八 金融机构往来业务处理 项目九 年度决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 银行会计实务 项目六 单位外汇业务处理 1 模块一结售汇业务操作 模块二单位外汇存款业务操作 模块三短期外汇贷款业务操作 2 3 银行会计实务 项目六 单位外汇业务处理 1 模块一结售汇业务操作 模块二单位外汇存款业务操作 模块三短期外汇贷款业务操作 2 3 银行会计实务 模块一 基础知识 活动1 活动2 活动3 结售汇业务操作 结汇业务处理 售汇业务处理 套汇业务处理 银行会计实务 基础知识 ? 外汇指以外币表示的用于国际结算的支付手段。 ? 汇率是两国货币交换时的量的比例关系,即用一定 数量的一国货币去交换一定数量的另一国货币。 活动一 ? 从银行买卖外汇的角度划分,汇率可分为买入汇率、 卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。 活动二 ? 外汇业务会计核算记账方法采用借贷复式记账法、 记账方式采用外汇分账制以及记账基础采用权责发 生制。 银行会计实务 模块一 基础知识 活动1 活动2 活动3 结售汇业务操作 结汇业务处理 售汇业务处理 套汇业务处理 银行会计实务 业务引入: 2012年3月15日,模拟银行金苑支行收到纽约 某银行(与金苑支行有美元账户关系)的汇入销货 款USD5 000,当日美元兑人民币的汇买价为 658.08%(即CNY658.08/USD100,后面的牌价表示 的含义一样),中间价为659.40%,收款方为巧致 工艺进出口公司,转入公司单位存款账户。经办人 员按规定为其办理结汇手续。 银行会计实务 业 务 受 理 凭证、资料 审核 买入交 易处理 授权、提交和打 印回单 送别客户 后续处理 借:汇入汇款 USD5 000 贷:外汇买卖(汇买价658.08%) USD5 000 借:外汇买卖(中间价659.40%) CNY32 970( USD5 000×659.40%) 贷:单位活期存款-巧致工艺进出口公司 CNY32 904( USD5 000×658.08%) 外汇买卖价差 CNY66 银行会计实务 ? 模拟银行金苑支行发生下列业务: ? 2012年6月5日,模拟银行金苑支行收到美国某银行 (与金苑分行有美元账户关系)的汇入销货款 USD100 000,当日美元兑人民币的汇买价为 657.58%,中间价为658.62 %,收款方为欧胜通讯 公司(),转入公司单位存款账 户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 ? 要求:以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业 务的处理,包括凭证审核、业务数据录入、凭证签 章与凭证处理以及会计分录的编制。 银行会计实务 模块一 基础知识 活动1 活动2 活动3 结售汇业务操作 结汇业务处理 售汇业务处理 套汇业务处理 银行会计实务 业务引入: 2012年6月15日盛华家电有限公司 ()持有关有效凭证向模拟银行 金苑支行购汇EUR50 000汇往德国,支付进口货款。 (当日欧元兑人民币的卖出价为877.50%,中间价 为874.01%)经办人员按规定为其办理售汇手续。 银行会计实务 业 务 受 理 凭证、资料 审核 套汇交 易处理 授权、提交和打 印回单 送别客户 后续处理 借:单位活期存款-顺华有限公司 USD12 908.76 贷:外汇买卖(汇买价658.08%) USD12 908.76 借:外汇买卖(中间价659.40%) CNY85 120.40 (USD12 908.76×659.40%) 贷:外汇买卖(中间价84.79%) CNY84 790(HKD100 000×84.79%) 外汇买卖价差 CNY330.40 借:外汇买卖(卖出价84.95%) HKD100 000 贷:汇出汇款 HKD100 000 银行会计实务 ? 模拟银行金苑分行发生下列业务: ? 2012年5月25日欧胜通讯公司持有效凭证从其美元 账户()中兑取60 000英镑汇往 伦敦,支付购货款。(当日美元汇买价为659.08%, 中间价为660.01%,英镑卖出价为1052.72%,中间 价为1047.54%)模拟银行金苑支行经办人员按规定 为其办理套汇手续。 ? 要求:以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业 务的处理,包括凭证审核、业务数据录入、凭证签 章与凭证处理以及会计分录的编制。 银行会计实务 模块一 基础知识 活动1 活动2 活动3 结售汇业务操作 结汇业务处理 售汇业务处理 套汇业务处理 银行会计实务 业务引入: 外商投资企业顺华有限公司6月15日持有效凭 证从其美元账户()中兑取 HKD100 000汇往香港,支付购货款。(当日美元汇 买价为658.08%,中间价为659.40%,港币卖出价为 84.95%,中间价为84.79%)模拟银行金苑支行经办 人员按规定为其办理套汇手续。 银行会计实务 业 务 受 理 凭证、资料 审核 买入交 易处理 授权、提交和打 印回单 送别客户 后续处理 借:汇入汇款 USD5 000 贷:外汇买卖(汇买价658.08%) USD5 000 借:外汇买卖(中间价659.40%) CNY32 970( USD5 000×659.40%) 贷:单位活期存款-巧致工艺进出口公司 CNY32 904( USD5 000×658.08%) 外汇买卖价差 CNY66 银行会计实务 ? 模拟银行金苑支行发生下列业务: ? 2012年6月5日,模拟银行金苑支行收到美国某银行 (与金苑分行有美元账户关系)的汇入销货款 USD100 000,当日美元兑人民币的汇买价为 657.58%,中间价为658.62 %,收款方为欧胜通讯 公司(),转入公司单位存款账 户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 ? 要求:以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业 务的处理,包括凭证审核、业务数据录入、凭证签 章与凭证处理以及会计分录的编制。 银行会计实务 项目六 单位外汇业务处理 1 模块一结售汇业务操作 模块二单位外汇存款业务操作 模块三短期外汇贷款业务操作 2 3 银行会计实务 模块二 单位外汇存款业务操作 基础知识 活动1 活动2 外汇存款存入业务处理 外汇存款支取业务处理 银行会计实务 基础知识 ? 单位外汇存款是存款者以单位或经济组织的名义存 入银行的外汇,包括甲种外币存款及外债专户存款。 ? 各单位在银行办理存款时,必须开立外汇存款账户 。 ? 活动一 根据存款期限的不同,单位外汇存款分为外币活期 存款和外币定期存款。 ? 活动二 单位外汇存款,有原币存入、现钞存入和以不同货 币存入三种情况。 银行会计实务 模块二 单位外汇存款业务操作 基础知识 活动1 活动2 外汇存款存入业务处理 外汇存款支取业务处理 银行会计实务 业务引入: 2012年7月23日,华美有限公司 ()收到一笔纽约客户汇来的货 款,金额为100 000美元,要求存入其外汇活期存 款美元现汇户。模拟银行金苑支行经办人员按规定 为其办理外汇存款存入手续。 银行会计实务 业务受 理 凭证审核 存 入 交 易 处理 后续处理 回单交付 借:汇入汇款或其他有关科目 贷:单位活期存款-华美有限公司 USD100 000 USD100 000 银行会计实务 ? 模拟银行金苑支行当日发生下列业务: ? 外资企业华茂公司持美钞USD10 000,要求 存入其美元现汇存款账户 (),(当日美元汇买价 为658.08%,中间价为659.40%)模拟银行金 苑支行经办人员按规定为其办理存入手续。 ? 要求:以模拟银行金苑支行柜员的身份进行 相应业务的处理,包括凭证审核、业务数据 录入、凭证签章与凭证处理并编制相应的会 计分录。 银行会计实务 模块二 单位外汇存款业务操作 基础知识 活动1 活动2 外汇存款存入业务处理 外汇存款支取业务处理 银行会计实务 业务引入: 福华贸易公司()在 模拟银行金苑支行开有美元现汇存款帐户, 现要求从其帐户中汇付200 000美元到美国 纽约,支付其进口货款。经办人员在规定为 其办理外汇存款支取手续。 银行会计实务 业务受 理 凭证审核 付 款 交 易 处理 后续处理 回单交付 借:单位活期存款—福华贸易公司 贷:汇出汇款 USD200 000 USD200 000 银行会计实务 ? 模拟银行金苑支行当日发生下列业务: ? 华欧贸易公司()在模拟 银行金苑支行开有欧元现汇存款帐户,现要 求从其帐户中汇付50 000美元到法国巴黎, 支付其进口货款。经办人员在规定为其办理 外汇存款支取手续。 ? 要求:以模拟银行金苑支行柜员的身份进行 相应业务的处理,包括凭证审核、业务数据 录入、凭证签章与凭证处理并编制相应的会 计分录。 银行会计实务 项目六 单位外汇业务处理 1 模块一结售汇业务操作 模块二单位外汇存款业务操作 模块三短期外汇贷款业务操作 2 3 银行会计实务 模块三短期外汇贷款业务操作 基础知识 活动1 活动2 短期外汇贷款发放业务处理 短期外汇贷款收回业务处理 银行会计实务 基础知识 ? 短期外汇贷款是外汇银行办理的以外币为计量单位 的短期贷款,它是外汇银行一项重要的信贷业务。 ? 外汇银行目前发放的短期外汇贷款货币主要有美元、 港币、日元、英镑、欧元五种。贷款贷什么货币, 活动一 还什么货币,计收原币利息。外汇市场行情 ? 活动二 如果还款货币与借款货币不同,则要通过外汇买卖 的方式将还款货币转换成借款货币后再还款入账。 ? 外汇银行目前发放的短期外汇贷款的利率分为固定 利率和浮动利率两种。 银行会计实务 模块三短期外汇贷款业务操作 基础知识 活动1 活动2 短期外汇贷款发放业务处理 短期外汇贷款收回业务处理 银行会计实务 业务引入: 华美机电有限公司与模拟银行金苑支行订立短 期浮动利率贷款合同,贷款60万美元,向美国净源 公司进口零部件,期限半年,按3个月浮动,按季 支付利息。贷款行金苑支行2012年6月22日发放贷 款,全额支付美国某代理行的出口托收款。 银行会计实务 业务受 理 凭证、资 料审核 放款交 易处理 回单交付 后续处理 借:短期外汇贷款—华美机电有限公司 USD600 000 贷:存放国外同业—美国某代理行 借:进口代收款项 贷:应收进口代收款项 USD600 000 USD600 000 USD600 000 银行会计实务 ? 模拟银行金苑支行当日发生下列业务: ? 乐佳纺织有限公司与模拟银行金苑支行订立短期浮 动利率贷款合同,贷款50万美元,向美国某公司进 口原料,期限半年,按3个月浮动,按季支付利息。 贷款行金苑支行2012年8月2日发放贷款,全额支付 美国某代理行的出口托收款。 ? 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务 的处理,包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章 与凭证处理以及会计分录的编制。 银行会计实务 模块三短期外汇贷款业务操作 基础知识 活动1 活动2 短期外汇贷款发放业务处理 短期外汇贷款收回业务处理 银行会计实务 业务引入: 2012年9月22日,华美机电有限公司 ()归还到期的3个月的60 万美元贷款,利率为2.6875%。外汇投资交易模拟银行金 苑支行经办人员审核无误后办理短期外汇贷 款收回手续。 银行会计实务 业务受 理 凭证、资 料审核 还款交 易处理 计收利息 交付回单 后续处理 借:单位活期存款—华美机电有限公司 USD600 000 贷:短期外汇贷款—华美机电有限公司 USD600 000 银行会计实务 ? 模拟银行金苑支行当日发生下列业务: ? 2012年8月22日,闽腾汽车贸易有限公司 ()归还到期的3个月的50 万欧元贷款。 ? 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相 应业务的处理,包括凭证审核、业务数据录 入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编 制。 银行会计实务

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